Патентная система налогообложения — всё что нужно знать

В 2020 году предприниматели заполняют заявление на получение патента по форме 26.5–1, которую ФНС утвердила приказом №ММВ‑7–3/544. В статье разберем порядок заполнения заявления на патент для ИП на 2020 год, приведем образец формы и дадим скачать бланк бесплатно.

Патентная система налогообложения - всё что нужно знать

Суть патентной системы: коротко о главном

Допустим, предприниматель хочет открыть швейную мастерскую. Он покупает патент на этот вид деятельности, и больше ничего не платит государству с доходов. Стоимость патента заменила налог, и сколько на самом деле заработает ИП в своей мастерской, государство интересовать уже не будет.

Соответственно, не нужно будет сдавать декларацию. Патентная система налогообложения для ИП в 2019 году не предусматривает отчетности по доходам.

Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев. Это очень удобно, если бизнес сезонный.

Кроме того, что этот спецрежим доступен только ИП, есть еще несколько ограничений по использованию патентной системы:

  1. По доходам. Лимит 60 млн.руб. в год.
  2. По количеству сотрудников. Их не должно быть больше 15.
  3. По видам деятельности.
  4. По месту ведения деятельности. Вести бизнес по патенту можно только в тех регионах, где местные власти ввели его местным законом.

Патентная система в 2019 году для ИП и виды деятельности

Перечень видов деятельности, в отношении которых ИП разрешено применять ПСН, указан в статье 346.43 НК РФ. В перечне 63 вида бизнеса. Мы привели его в таблице в конце статьи.

Власти планируют расширить перечень до 66 видов деятельности. Если проект примут, то купить патент смогут ИП, которые

  • оказывают курьерские услуги,
  • занимаются растениеводством и оказывают услуги в области растениеводства,
  • оказывают услуги по подметанию улиц и уборке снега и льда.

Региональные власти могут дополнительно предусмотреть патентную систему для бытовых услуг населению, которые не предусмотрены в Налоговом кодексе РФ. Поэтому прежде чем перейти на ПСН, изучите перечень видов деятельности, приведенный в статье 346.43 НК РФ и региональном законе.

Если предприниматель планирует одновременно заниматься двумя и более видами деятельности, он должен получить патенты на каждый из них.

ИП патент: виды деятельности 2019 — Таблица

Налоговый кодекс предусматривает работу на патенте для предпринимателей по ограниченному списку работ и услуг – всего 63 вида. К ним относятся:

  1. Услуги населению.
  2. Платный ремонт.
  3. Пассажжиро- и грузоперевозки.
  4. Розничная торговля.
  5. Общепит.
  6. Изготовление «народных» товаров.

Подробнее о предпринимательстве на патенте для ИП на 2019 год читайте в таблице.

№ п/пСфера предпринимательстваКонкретные виды бизнеса
1.Услуги для населенияфотоуслуги

 

ветеринария
косметические
парикмахерские
остекление жилья
химчистка
обучение
уборка жилья
создание интерьеров
уход за гражданами (больными, пожилыми)
передача в аренду помещений (нежилых и жилых), дач, земли
платные экскурсии
платные туалеты
платные переводы
прокат имущества
платный прием вторсырья
частные детективы
носильщики
цветоводство
фармацевтические
медицинские
услуги в сфере производства
2.Ремонтжилья

 

одежды
обуви
мебели
автотранспорта
бытовой техники
компьютеров
ювелирный вещей
металлоремонт
3.Перевозкигрузоперевозки автотранспортом
грузоперевозки водным транспортом
пассажироперевозки водным транспортом
пассажироперевозки автотранспортом
4.Торговля в розницув помещениях под торговлю размером до 50 кв. м включительно

 

без помещений под торговлю, но стационарно
без помещений под торговлю и нестационарно
5.Общественное питаниев помещениях размером до 50 кв. м включительно

 

без использования помещений
6.Производство товаров широкого спросаодежды

 

обуви
хлеба
кондитерки
молочной продукции
ювелирных вещей
картин
ковров
рассады
предметов из кожи

Региональные власти вправе разрешить работу на ПСН для всех или только для некоторых видов предпринимательства из названных в Налоговом кодексе.

Ограничения для ПСН

Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.

Общие требования:

  1. Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.
  2. До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.

Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:

  1. Сдавать в аренду можно только собственные помещения ИП.
  2. Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 50 м².
  3. Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства. А чужого производства — можно.

Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.

Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.

Патентная система налогообложения - всё что нужно знать

Форма заявления 26.5–1 на патент ИП в 2020 году

Патентная система налогообложения – это спецрежим, который можно применять в заявительном порядке в любое время. О применении ПСН индивидуальный предприниматель должен подать в инспекцию заявление на патент.

Заявление на получение патента для ИП по форме 26.5–1 ФНС утвердила своим приказом от 11 июля 2017 г. № ММВ‑7–3/544. Скачать бланк можно ниже по ссылке.

Скачать

Патент приобретают на определенный срок, который может быть от 1 до 12 месяцев в пределах 1 календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК).

На срок меньше месяца патент не выдают (письмо Минфина от 04.10.2018 № 03–11-12/71393).

Подать заявление на патент следует за 10 рабочих дней до того, как будете переходить на этот режим (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Порядок подачи

Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5–1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.

Дело в том, что патент действует только на определённой территории. До 2015 года такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.

Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан. Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области. В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.

А вот если место регистрации и деятельности совпадает, то патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Указание на такой порядок постановки на учёт есть в НК РФ.

В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять деятельность в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявка на получение патента подаётся одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его госрегистрации. (из статьи 346.45 НК РФ).

Если же, как в примере выше, вы планируете работать на ПСН не по месту прописки, то обратиться в налоговую надо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала предполагаемой работы. Подготовьте два экземпляра, на одном инспекция оставит отметку о принятии. Стоит знать, что в выдаче откажут, если:

  • в заявке указано направление бизнеса, в отношении которого ПСН не применяется;
  • срок действия не соответствует требованиям НК РФ (указан за пределами календарного года, например, с 1 октября 2018 года по 1 апреля 2019 года);
  • у ИП есть недоимка по оплате других патентов;
  • в текущем году право на спецрежим уже утрачено;
  • в форме 26.5–1 не заполнены обязательные поля.

Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.

Поделиться с друзьями
Добавить комментарий